Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur? (Vergi ve Kurulum Maliyetleri)

Şahıs şirketi kurmayı düşünüyorsanız şirket türünün kuruluş sürecini, vergi yükümlülüklerini ve e-ticaret faaliyetlerine etkisini birlikte değerlendirmeniz gerekir. Bu yapının kuruluş, muhasebe, vergi ve Bağ-Kur maliyetleri; faaliyet alanı, iş hacmi ve kişisel duruma göre değişebilir. Bu nedenle karar verirken yalnızca kuruluş aşamasını değil, işletmenin devam eden yükümlülüklerini de hesaba katmalısınız.

Aşağıdaki bölümlerde şahıs şirketinin ne olduğunu, nasıl kurulacağını, gerekli belgeleri, vergi türlerini ve oranlarını, avantajlarını ve dezavantajlarını ele alıyoruz. Ayrıca e-ticaret faaliyetleri için dikkat edilmesi gereken noktaları ve sık sorulan soruların yanıtlarını bulabilirsiniz.

🎧 Dilerseniz bu içeriğimizi podcast olarak da dinleyebilirsiniz:

Şahıs Şirketi Nedir?

Günlük kullanımda şahıs şirketi ifadesi çoğunlukla bir gerçek kişinin kendi adına yürüttüğü işletmeyi, yani gerçek kişi işletmesini anlatır. Ancak Türk Ticaret Kanunu bakımından şahıs şirketleri yalnızca bu yapıdan ibaret değildir. Kollektif ve komandit şirketler de şahıs şirketi türleri arasında değerlendirilir.

T.C. Ticaret Bakanlığı’nın 2024 tarihli şirket bilgilerine göre, ticari işletmeyi kısmen de olsa kendi adına işleten kişi tacir sayılır. Gerçek kişi işletmesinde işletme sahibinin kendisi gerçek kişidir; işletme, sermaye şirketlerinde olduğu gibi ayrı bir tüzel kişilik oluşturmaz. Bu nedenle işletmeye ait vergi, SGK ve ticari borçlardan doğan yükümlülükler işletme sahibine yönelir. Kural olarak bu borçlar bakımından gerçek kişinin kendi malvarlığıyla sorumluluğu söz konusudur.

Kollektif şirkette ortaklar, şirket alacaklılarına karşı sınırsız sorumludur. Bu şirket türünde yalnızca gerçek kişiler ortak olabilir ve ortakların her biri şirketin yönetiminden sorumludur. Komandit şirkette ise sorumluluk ortakların niteliğine göre değişir: Komandite ortak sınırsız, komanditer ortak ise taahhüt ettiği sermaye ile sınırlı sorumludur.

Bu ayrım önemlidir. Kendi adına ticari faaliyet yürütmek ile ortaklı bir şahıs şirketi kurmak aynı hukuki yapı değildir. Gerçek kişi tacirlerin ve belirli şahıs şirketlerini temsil eden yetkili kişilerin imza beyanını ticaret sicili müdürlüklerine vermesi de bu farklılığın sonuçlarından biridir.

Şahıs Şirketi Kurmanın Avantajları Nelerdir?

Şahıs işletmesi, faaliyet kararlarının tek kişi tarafından alınabildiği bir yapıdır. Bu nedenle ortaklar arasında karar beklemek gerekmez; işletmenin yönü, günlük işleyişi ve faaliyetlerin sürdürülmesiyle ilgili kararlar doğrudan işletme sahibi tarafından verilebilir.

Bu yapı, tek kişinin yürüttüğü ve başlangıçta ortaklık ya da yatırım gerektirmeyen faaliyetler için pratik bir yönetim modeli sunabilir. Ancak işletme büyüdükçe ortak ekleme, yatırım alma veya kurumsal müşterilerin talep ettiği şirket yapısına uyum sağlama gibi konular yeniden değerlendirilmelidir. Bu ihtiyaçlar ortaya çıktığında şirket türünün değiştirilmesi ya da farklı bir yapılanmaya geçilmesi gündeme gelebilir.

Bir diğer avantaj, faaliyet sona erdiğinde bildirim sürecinin elektronik olarak yürütülebilmesidir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2020 tarihli açıklamasına göre işi bırakma bildirimi, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden vergi dairesine gitmeden yapılabilir. Bildirim, mobil uygulama aracılığıyla da gönderilebilir.

Bu avantaj, şahıs şirketinin kapanışının her durumda bir günde tamamlanacağı anlamına gelmez. Faaliyetin sona erdiği tarihten itibaren bir ay içinde işi bırakma bildirimi veya dilekçe sunulmalıdır. Dilekçenin ardından yapılacak terk yoklamasının vergi dairesi kayıtlarına giriş tarihinden itibaren en geç 15 gün içinde sonuçlandırılması gerekir. Son beyannameler, vergi borçları, çalışanlara ilişkin işlemler ve terkin süreci de ayrıca kontrol edilmelidir. Bildirimin süresinde yapılmaması durumunda ikinci derece usulsüzlük cezası uygulanabilir.

Bu nedenle avantajları değerlendirirken yalnızca kuruluş aşamasına değil, işletmenin büyüme planına ve faaliyet sona erdiğinde izlenecek idari sürece de bakın. Başlangıçta tek kişiyle yönetim kolaylık sağlayabilir; ileride ortaklık, yatırım veya kurumsal çalışma ihtiyaçları arttığında mevcut yapının yeterliliğini yeniden gözden geçirin.

Şahıs Şirketi Kurmanın Dezavantajları Nelerdir?

Şahıs şirketi kurmanın başlıca dezavantajlarından biri, ticari kazanç yükseldikçe gelir vergisi diliminin değişebilmesidir. Bu nedenle vergi hesabı yalnızca mevcut kazanca göre değil, yıl içindeki toplam matrah ve ilgili dilimler dikkate alınarak yapılmalıdır.

GİB’in 2026 gelir vergisi tarifesine göre, ticari kazançlar için uygulanan oranlar şöyledir:

• 190.000 TL‘ye kadar olan matrah için oran %15‘tir.
• 190.000 TL‘yi aşan ve 400.000 TL‘ye kadar olan dilimde, ilk 190.000 TL için 28.500 TL; aşan kısım için %20 oranı uygulanır.
• 400.000 TL‘yi aşan ve 1.000.000 TL‘ye kadar olan dilimde, ilk 400.000 TL için 70.500 TL; aşan kısım için %27 oranı uygulanır.
• 1.000.000 TL‘yi aşan ve 5.300.000 TL‘ye kadar olan dilimde, ilk 1.000.000 TL için 232.500 TL; aşan kısım için %35 oranı uygulanır.
• 5.300.000 TL‘yi aşan gelirlerde oran %40‘tır. Bu dilimde 5.300.000 TL‘ye isabet eden vergi tutarı 1.737.500 TL olarak belirtilmiştir.

Buradaki oranlar, matrahın tamamına tek seferde uygulanmaz. Her dilim için tarifede belirtilen sabit tutar ve yalnızca ilgili eşiği aşan kısım birlikte hesaplanır. Bu nedenle kâr yükseldikçe vergi planlaması ve dönemsel nakit akışı takibi daha önemli hâle gelir.

2026 tarifesindeki eşikler ve oranlar sonraki yıllarda değişebileceği için güncel tarife ayrıca kontrol edilmelidir.

Kimler Şahıs Şirketi Kurabilir?

Şahıs şirketi, ticari faaliyeti kendi adına yürütmek isteyen gerçek kişiler için kurulabilir. 18 yaşını doldurmuş olmak uygulamada temel ehliyet koşulu olarak değerlendirilse de reşit olmayanların faaliyet yürütüp yürütemeyeceği, kanuni temsilci ve ilgili hukuki koşullar dikkate alınarak ayrıca incelenmelidir. Bu nedenle yaş şartı tek başına her durum için kesin bir yanıt vermez.

Devlet memurları için durum farklıdır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 28’inci maddesi kapsamında, kanuna tabi memurların ticaret yapması ve kazanç getirici faaliyetlerde bulunması yasaktır. Şahıs işletmesi üzerinden ticari faaliyette bulunmak da bu kapsamda ayrıca değerlendirilir. Devlet Memurunun Ticaret Yapma ve Kazanç Getirici Faaliyetlerde Bulunma Yasağının Değerlendirilmesi başlıklı 2022 tarihli çalışmada, yasağa aykırı davranış için 657 sayılı Kanun’un 125’inci maddesine dayanan kademe ilerlemesinin durdurulması cezasının uygulanabileceği belirtilmektedir.

Bu yasak, memurların şirketlerle ilgili her hukuki durumunu aynı şekilde değerlendirmek anlamına gelmez. Aynı çalışmada, 657 sayılı Kanun’a tabi memurların bazı şirketlere ortak olması ile şirketlerde yetkili veya kanuni temsilci olarak görev alması arasında ayrım yapılmaktadır. Limited şirket ortaklığı da kanuni temsilci olunmadığı sürece şahıs işletmesi kurmaktan farklı bir hukuki durum olarak ele alınır. Memuriyet statünüz varsa faaliyete başlamadan önce kurumunuzun uygulamasını ve güncel mevzuatı kontrol etmeniz gerekir.

E-ticaret yapmak da her durumda şahıs şirketi kurmayı zorunlu kılmaz. Faaliyetin niteliğine, gelir elde etme biçimine ve esnaf muaflığı gibi istisnaların koşullarına göre farklı bir değerlendirme yapılabilir. Muafiyet veya istisna şartları karşılanmıyorsa ticari faaliyetin vergi ve kayıt yükümlülükleri doğabilir. Bu nedenle satışa başlamadan önce faaliyet modelinizi ve size uygulanabilecek muafiyetleri vergi uzmanıyla değerlendirin.

Şahıs Şirketi Kurmak için Gerekli Belgeler Nelerdir?

Şahıs şirketi kuruluşunda istenen belgeler, başvuru yönteminize, iş adresinize ve durumunuza göre değişebilir. Bu nedenle her başvuru için geçerli, sabit bir belge listesi olduğunu varsaymak doğru değildir.

Başvuruya başlamadan önce güncel belge listesi İnteraktif Vergi Dairesi ve e-Devlet üzerindeki ilgili hizmetlerden kontrol edilmelidir. Başvuruyu bir mali müşavir aracılığıyla yapacaksanız, sizin adınıza işlem yürütülmesi için ayrıca yetkilendirme gerekip gerekmediğini de önceden netleştirin.

İşletmenin faaliyet adresi de hazırlanacak belgeleri etkileyebilir. Evden çalışacaksanız, kiralık bir işyeri kullanacaksanız veya sanal ofis tercih edecekseniz adresin kullanımına ilişkin ek belge ya da izin gerekip gerekmediğini başvuru öncesinde ilgili vergi biriminden öğrenin. Yabancı uyruklu girişimciler için de kişisel ve ikamet durumuna bağlı farklı belgeler istenebilir.

Fotoğraf, ikametgah belgesi, noter onaylı imza beyannamesi ve başvuru formu gibi belgelerin her başvuruda zorunlu olduğunu kabul etmeyin. Bu belgelerin güncel başvuru ekranında veya ilgili vergi biriminin yönlendirmesinde yer alıp almadığını kontrol edin. Böylece eksik belge nedeniyle başvurunun tamamlanamaması ya da gereksiz belge hazırlanması riskini azaltabilirsiniz.

Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?

Şahıs işletmesi kurma süreci, işe başlama bildiriminin verilmesiyle başlar. Bildirim; gerçek kişinin kendisi, yetkili avukatı veya yetkili meslek mensubu tarafından yapılabilir. Küçük ya da kısıtlı mükellefler için kanuni temsilci de bildirimde bulunabilir.

İşe başlama bildirimi, işe başlama tarihinden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine iletilmelidir. Başvuru vergi dairesine bizzat gidilerek, posta yoluyla veya İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden yapılabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın işe başlama bildirimine ilişkin açıklamasında bu başvuru yöntemleri ve süre belirtilmektedir.

Bildirimden sonra vergi dairesi mükellefiyet tesisini yapar ve işe başlama yoklamasını Elektronik Yoklama Sistemi üzerinden yürütür. GİB açıklamasına göre işe başlama yoklamalarının, mükellefiyetin tesis edildiği tarihten itibaren en geç 15 gün içinde sonuçlandırılması öngörülür. Bu nedenle yoklama, mükellefiyetin yalnızca yoklama sonucunda başladığı şeklinde değerlendirilmemelidir; bildirim, mükellefiyet tesisi ve yoklama birbirinden ayrı aşamalardır.

Ticari, zirai veya mesleki kazanç yönünden gelir vergisi mükellefi olanların, mükellefiyet tesisi sırasında e-Tebligat talep bildiriminde bulunması ve e-Tebligat sistemini kullanması gerekir. Basit usulde vergilendirilenler ile gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler bu kapsamın dışında tutulur.

E-Devlet Üzerinden Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?

E-Devlet üzerinden yapılan işlem, işe başlama bildirimini elektronik ortamda iletmenizi sağlar. Bu hizmet, vergi dairesine gitmeden başvuru yapma imkânı sunar; mükellefiyet tesisi ve yoklama işlemleri ise bildirim sonrasında vergi dairesi tarafından yürütülür.

İzlenecek temel adımlar şöyledir:

1. E-Devlet Kapısı’ndaki Gelir İdaresi Başkanlığı işe başlama hizmetine girin ve kimlik doğrulaması yapın. Hizmete e-Devlet şifresi, mobil imza, elektronik imza, T.C. kimlik kartı veya internet bankacılığı seçeneklerinden biriyle erişebilirsiniz.
2. İşe başlama bildirimini başlatın ve faaliyet, adres ve mükellefiyet bilgilerini eksiksiz girin. Ekran adları ve başvuru akışı değişebileceği için işlem sırasında e-Devlet ve İnteraktif Vergi Dairesi’nde görünen güncel alanları esas alın.
3. Bildirimi göndermeden önce bilgileri kontrol edin. Özellikle işe başlama tarihi, faaliyet konusu ve iş yeri adresindeki bir hata, sonraki değerlendirme aşamalarında sorun oluşturabilir.
4. Başvuruyu onaylayıp gönderin. İnteraktif Vergi Dairesi; işe başlama, değişiklik ve işi bırakma bildirimlerinin bilgisayar, tablet veya cep telefonu üzerinden yapılmasına imkân verir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi sunumunda bu elektronik hizmetin kapsamı açıklanmaktadır.
5. Başvurudan sonra vergi dairesi mükellefiyet tesisini ve işe başlama yoklaması sürecini yürütür. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın işe başlama bildirimi broşürüne göre bildirimin yetkili meslek mensubu veya yetkili avukat tarafından da yapılabilmesi mümkündür. Bu nedenle işlemi mali müşavir aracılığıyla yürütmek isteyenler, başvuru yetkisini ve gerekli bilgileri baştan netleştirmelidir.

Bazı gerçek kişi mükellefler için işe başlama yoklamasının kaldırıldığı özel durumlar bulunmaktadır. 2019 tarihli uygulama kapsamında bu durumlar, münhasıran yük veya yolcu taşımacılığı yapan gerçek kişiler ile yerleşim yeri adresinde serbest meslek faaliyeti yürüten gerçek kişiler gibi belirli gruplarla sınırlı olarak açıklanmıştır. Bu kapsamın e-ticaret faaliyetinize uygulanıp uygulanmadığını güncel vergi dairesi uygulamasına göre değerlendirin; özel bir durumunuz yoksa yoklama sürecinin yürütüleceğini varsayarak hazırlık yapın.

2026 Yılında Şahıs Şirketi Kurmanın Maliyetleri Nelerdir?

2026 yılında şahıs şirketi kurmanın toplam maliyeti tek bir sabit tutardan oluşmaz. Kuruluş sırasında ödenen işlemler ile işletme faaliyete başladıktan sonra düzenli olarak karşılanan giderleri ayrı değerlendirmek gerekir. Güncel resmi tarife ve ücret bilgileri doğrulanmadan kesin bir toplam vermek doğru olmaz.

Şahıs Şirketi Kurmak için Ödemeniz Gereken Kalemler

• Muhasebe kuruluş hizmeti: İşletmenin kuruluş işlemleri ve vergi süreçleri için serbest muhasebeci mali müşavirden alınan hizmetin bedelidir. Tutar; hizmet kapsamına, meslek mensubuna ve uygulanan tarifeye göre değişebilir.
• Noter işlemleri: İmza beyannamesi gibi kuruluş belgeleri için noter ücreti ödenir. Bu gider, belge sayısına ve güncel noter tarifesine göre hesaplanır.
• Damga vergisi: Vergiye tabi sözleşme ve belgeler için damga vergisi doğabilir. Hangi belgeler için ne kadar ödeme yapılacağı, işlemin niteliğine ve güncel resmi tutarlara göre belirlenir.
• Defter ve beyan işlemleri: İşletmenin tabi olduğu defter ve beyan yükümlülükleri kapsamında kayıt ve bildirim süreçleri yürütülür. 2026 yılı gelir ve gider kayıtlarını Defter-Beyan Sistemi üzerinden tutacak mükelleflerin, sistemdeki 2026 Yılı Karşılama Ekranı’na onay vermesi gerekir. Sistemi önceki yıllarda kullananların yeniden başvuru yapması gerekmez; 1 Ocak 2026’dan itibaren ilgili onayı vermeleri yeterlidir.
• Elektronik imza ve e-belge giderleri: Faaliyetinizin gerektirdiği durumlarda elektronik imza, e-fatura, e-arşiv fatura veya diğer e-belge hizmetleri için ayrıca ücret çıkabilir. Bu kalemler kuruluş anındaki tek seferlik giderlerden farklı olarak yenileme ya da kullanım bedeli içerebilir.
• Düzenli işletme giderleri: Aylık muhasebe hizmeti, Bağ-Kur veya SGK yükümlülükleri, kira ya da sanal ofis, banka ve ödeme hizmetleri gibi giderler kuruluş maliyetine dahil değildir. Başlangıç bütçesi hazırlanırken bu kalemler ayrıca hesaplanmalıdır.

Limited ve anonim şirketlere ait sermaye tutarlarını şahıs işletmesinin kuruluş maliyetiyle karıştırmayın. T.C. Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 2026 duyurusuna göre yeni kurulacak limited şirketler için asgari sermaye 50.000 TL, anonim şirketler için ise 250.000 TL‘dir. Bu tutarlar birer asgari sermaye şartıdır; noter, tescil, muhasebe, ofis ve diğer kuruluş giderlerinin toplamını ifade etmez. Kayıtlı sermaye sistemini kabul eden halka açık olmayan anonim şirketlerde başlangıç sermayesi için belirlenen 500.000 TL şartı da ayrıca değerlendirilmelidir.

Bu nedenle şahıs şirketi kuruluşu için bütçe çıkarırken yalnızca ilk gün ödenecek tutarlara değil, işletmenin faaliyet göstereceği süre boyunca oluşacak aylık ve dönemsel giderlere de bakın. Kesin ücretleri işlem öncesinde ilgili noter, mali müşavir ve hizmet sağlayıcılardan, 2026 yılına ait güncel tarifeleri esas alarak teyit edin.

Şahıs Şirketleri için Geçerli Vergi Oranları Nelerdir?

Şahıs işletmelerinde gelir vergisi, giderler düşüldükten sonra kalan ticari kazanç üzerinden hesaplanır. Bu nedenle vergi, doğrudan ciroya uygulanmaz. 2026 takvim yılı için gelir vergisi oranları, kazanç arttıkça yükselen ve dilimlerin kümülatif olarak uygulandığı bir tarifeye göre belirlenir.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 gelir vergisi tarifesine göre ticari kazançlar için oranlar şöyledir:

Yıllık ticari kazanç dilimi	Hesaplama	Oran
190.000 TL’ye kadar	Kazancın tamamı üzerinden	%15
190.000 TL’yi aşan ve 400.000 TL’ye kadar	28.500 TL + 190.000 TL’yi aşan kısmın %20’si	%20
400.000 TL’yi aşan ve 1.000.000 TL’ye kadar	70.500 TL + 400.000 TL’yi aşan kısmın %27’si	%27
1.000.000 TL’yi aşan ve 5.300.000 TL’ye kadar	232.500 TL + 1.000.000 TL’yi aşan kısmın %35’i	%35
5.300.000 TL’yi aşan	1.737.500 TL + 5.300.000 TL’yi aşan kısmın %40’ı	%40

Tarife artan oranlıdır. Kazancın tamamı, ulaşılan son dilimin oranıyla vergilendirilmez. Her dilime denk gelen bölüm kendi oranı üzerinden hesaplanır. Örneğin ticari kazanç 400.000 TL‘yi aşıyorsa ilk 190.000 TL için %15, sonraki bölüm için %20 uygulanır; yalnızca 400.000 TL‘yi aşan kısım %27‘lik dilime girer.

Hesaplama yapılırken önce dönem içindeki ticari gelir ve giderler dikkate alınarak kazanç belirlenir. Ardından bu kazanç, ilgili yılın gelir vergisi tarifesindeki dilimlerle karşılaştırılır. Gelir vergisi tarifesi her yıl değişebildiği için hesaplamada kazancın ait olduğu yılın güncel sınırları ve oranları kullanılmalıdır.

Şahıs Şirketleri için Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?

Şahıs işletmesinin vergi yükümlülükleri; kazanç üzerinden hesaplanan gelir vergisi, dönem içinde mahsup edilmek üzere ödenen geçici vergi, satış ve alış işlemlerine bağlı KDV ile belirli ödemeler üzerinden kesilen stopajdan oluşur. Muhtasar beyannamesi ise stopaj bilgilerinin bildirildiği beyannamedir; tek başına ayrı bir vergi türü değildir.

Ayrıca beyannamelerin verilmesi sırasında damga vergisi doğabilir. Bu tutarları, beyannamede bildirilen gelir vergisi, KDV veya stopaj tutarıyla karıştırmamak gerekir.

Gelir Vergisi

Gelir vergisi, gerçek kişinin işletme faaliyetinden elde ettiği kazanç üzerinden hesaplanır. Yıllık kazanç, ilgili gelir vergisi beyannamesiyle bildirilir. Hesaplama yapılırken satışlardan elde edilen hasılatın yanı sıra işletme giderleri ve mevzuata göre indirilebilen unsurlar da dikkate alınır.

Yıllık gelir vergisi beyannamesi üzerinden alınan damga vergisi, 2026 yılında 1.189,50 TL olarak uygulanır. Bu tutar gelir vergisinin kendisi değildir; beyannamenin düzenlenmesi nedeniyle alınan damga vergisidir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 yılı beyanname damga vergisi tutarları içinde gelir vergisi beyannamesine ilişkin tutar ayrıca gösterilir.

Geçici Vergi

Geçici vergi, yıl içinde oluşan kazanç üzerinden hesaplanan ve yıllık gelir vergisine mahsup edilen peşin vergi niteliğindedir. Bu nedenle nihai gelir vergisinin yerine geçen ayrı bir yıllık vergi gibi değerlendirilmemelidir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, yıllık gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınır.

2026 yılı geçici vergi dönemlerinde beyanname verme ve tahakkuk eden vergiyi ödeme tarihleri aynıdır: ilk dönem için 17 Mayıs, ikinci dönem için 17 Ağustos, üçüncü dönem için 17 Kasım ve dördüncü dönem için izleyen yılın 17 Şubat tarihi esas alınır. Tarihler ve ödeme süreci Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 beyanname verme ve ödeme süreleri belgesinde yer alır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

KDV, işletmenin yaptığı teslim ve hizmetler üzerinden hesaplanan satış KDV’si ile işletme alımlarında ödenen ve indirilebilen alış KDV’sinin karşılaştırılmasıyla belirlenir. Satış KDV’si yüksekse aradaki fark beyan edilerek ödenir. Alış KDV’sinin satış KDV’sinden yüksek olması durumunda ise farkın sonucu yalnızca o ay için verginin sıfırlanması şeklinde düşünülmemelidir; tutar, şartlara göre sonraki dönemlere devreden KDV olarak dikkate alınabilir. Özetle, şahıs işletmeleri için KDV hesaplamalarının doğru yapılması ve beyan edilmesi oldukça önemlidir.

KDV beyannamesi üzerinden alınan damga vergisi 2026 yılında 791,00 TL’dir. Bu tutar ödenecek KDV değildir. KDV beyannamesinin verilmesi nedeniyle doğan damga vergisidir. Aynı yıl için muhtasar beyannamesinin damga vergisi de 791,00 TL olarak uygulanır. Bu tutarlar Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 beyanname damga vergisi tutarları belgesinde açıklanır.

Muhtasar Beyannamesi (Stopaj Vergileri)

Stopaj, bazı ödemeler yapılırken verginin ödemeyi yapan tarafça kesilerek vergi dairesine aktarılmasıdır. Ücret ödemeleri, iş yeri kira ödemeleri veya serbest meslek ödemeleri gibi işlemlerde stopaj yükümlülüğü doğup doğmadığı; ödemenin türüne, tarafların durumuna ve güncel mevzuata göre değişebilir.

Muhtasar beyanname, kesilen stopajların ve bu stopajlara ilişkin bilgilerin vergi idaresine bildirildiği beyannamedir. Bu nedenle gelir vergisi tarifesindeki kazanç dilimleri, muhtasar beyannamesinin stopaj oranları gibi sunulmamalıdır. Uygulanacak oranı belirlemek için her ödeme türü ayrı değerlendirilmelidir.

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi kullanılıyorsa, bu beyanname için 2026 yılında 939,70 TL damga vergisi uygulanır. Bu tutar, muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin damga vergisidir; çalışanlardan veya diğer hak sahiplerinden kesilen stopaj tutarı değildir. 2026 yılında beyannamelere uygulanan maktu damga vergisi tutarları önceki döneme göre %18,95 oranında artırılmıştır. Artışın kapsamı ve tutarlar TÜRMOB’un 2026 damga vergisi duyurusunda açıklanır.

E-Ticaret için Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?

E-ticaret yapmak için her durumda şahıs şirketi kurmanız gerektiği söylenemez. Satışın sürekliliği, faaliyetinizin niteliği, vergi statünüz ve faturalandırma koşulları hangi yapıya ihtiyaç duyacağınızı belirler. Esnaf muaflığı veya bireysel satışlar gibi durumlar ayrıca değerlendirilmelidir.

Düzenli ticari faaliyete başlamayı planlıyorsanız, şahıs işletmesi pratik seçeneklerden biri olabilir. Bu yapı tek bir gerçek kişi adına kurulur. Birden fazla kişinin ortak olacağı bir girişim için ortaklık veya sermaye şirketi türleri ayrıca incelenmelidir; gerçek kişi işletmesi ile ortaklı şirket yapısı aynı değildir.

Kuruluş kararından sonra yalnızca şirket kaydına odaklanmayın. E-ticaret operasyonunuzu başlatmadan önce aşağıdaki başlıkların iş modeliniz açısından nasıl uygulanacağını kontrol edin:

• Satışlar için fatura veya e-arşiv fatura düzenleme süreci,
• Mesafeli satış sözleşmesi ve ön bilgilendirme metni,
• ETBİS kapsamındaki bildirim ve kayıt gereklilikleri,
• Kişisel verilerin işlenmesi ve KVKK kapsamındaki sorumluluklar,
• Cayma hakkı, iade ve tüketici mevzuatına uygun süreçler,
• Ödeme, kargo, teslimat ve satış sonrası destek akışı.

Bu başlıkların her biri satış kanalınıza, ürün türünüze ve müşteriyle kurduğunuz sözleşme ilişkisine göre farklı sonuçlar doğurabilir. Şirket kuruluşu tamamlanmış olsa bile mağaza açılışından önce faturalandırma ve tüketici süreçlerini ayrı ayrı netleştirin.

Şahıs Şirketleri ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Şahıs işletmesi kurarken yalnızca kuruluş adımlarını değil, faaliyetinize göre doğabilecek izin, belge, adres ve vergi yükümlülüklerini de değerlendirmeniz gerekir. Aşağıdaki yanıtlar, sık karşılaşılan soruları bu ayrımlarla birlikte açıklar.

Şahıs Şirketi Hangi Alanlarda Açılabilir?

Şahıs işletmesi, mevzuatın ayrıca şirket türü, faaliyet izni veya mesleki yetkilendirme şartı getirmediği pek çok ticari ve mesleki alanda kurulabilir. Faaliyet konusunu belirlerken yalnızca şirket kuruluşuna değil, işin yürütülmesi için gereken ruhsat ve izinlere de bakmalısınız.

Bankacılık ve sermaye piyasası faaliyetlerinde ise şirket kurmak tek başına yeterli değildir. Örneğin Sermaye Piyasası Kurulu‘nun portföy yönetim şirketleri tanıtım rehberine göre kolektif portföy yöneticiliği için Kurul tarafından yetkilendirilmiş portföy yönetim şirketi statüsü ve faaliyet izni gerekir. Banka kurulması için de 5411 sayılı Bankacılık Kanunu anonim şirket şeklinde kuruluş şartı öngörür. Bu nedenle “bankacılık veya borsa alanında şahıs şirketi açılamaz” demek yerine, ilgili faaliyetin lisans ve kuruluş şartlarını ayrıca incelemek gerekir.

Şahıs Şirketine Marka İsmi Verilebilir mi?

İşletmenizde müşterilere ve pazara dönük bir marka adı kullanabilirsiniz. Ancak marka adı ile işletmenin resmi unvanı aynı kavram değildir. Marka seçerken ayırt edicilik, başkasına ait marka hakları ve kullanılacak alan adının uygunluğu birlikte kontrol edilmelidir.

Şahıs Firması Home (Ev) Ofis Bir Şekilde Kurulabilir mi?

Faaliyetin niteliği evden çalışmaya uygunsa home ofis modeli değerlendirilebilir. Bunun için işletmenin adresi, işin bu adreste yürütülmesine uygunluk ve varsa apartman, belediye veya sektörel izin şartları birlikte kontrol edilmelidir. Ürün depolama, müşteri kabulü ya da üretim gibi faaliyetler için farklı koşullar doğabilir.

Şahıs Şirketi Sanal Ofis veya Paylaşımlı Ofis Kullanılarak Kurulabilir mi?

Sanal ofis veya paylaşımlı ofis seçeneği, her faaliyet için otomatik olarak uygun kabul edilmez. Adresin işletmenin vergi ve tebligat işlemlerinde kullanılabilir olması, sunulan hizmetin gerçek faaliyetinizle örtüşmesi ve gerekli yoklama ya da belge süreçlerinin karşılanması gerekir. Başvuru öncesinde adres sağlayıcısının sunduğu hizmet kapsamını ve faaliyetinize ilişkin özel şartları kontrol edin.

İkametgahı Başka Yerde Olan Bir Kişi Farklı Bir Adreste Şahıs Şirketi Kurabilir mi?

İşletme adresi ile ikamet adresi aynı olmak zorunda değildir. Farklı bir adreste faaliyet gösterecekseniz o adresi işletme adresi olarak kullanma hakkınızın bulunması ve adresin faaliyetiniz için uygun olması gerekir. Kira, kullanım izni, yoklama ve tebligatla ilgili belgeleri baştan netleştirin.

Limited Şirket Ortağı Olmam Şahıs Şirketi Açmama Engel Olur mu?

Bir limited şirkette ortak olmanız, tek başına ayrıca gerçek kişi işletmesi kuramayacağınız anlamına gelmez. Ancak iki faaliyetin vergi, sosyal güvenlik, muhasebe ve temsil yükümlülükleri ayrı ayrı değerlendirilir. Ortaklığınızın niteliği ve yürüttüğünüz faaliyetler için mali müşavirinizden durumunuza özel kontrol alın.

Şahıs Şirketleri Hangi Giderleri Vergiden Düşer?

Bir harcamanın gider olarak dikkate alınmasında temel ölçüt, ticari kazancın elde edilmesi ve devam ettirilmesiyle bağlantılı olmasıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 tarihli Ticari Kazanç Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi bu çerçeveyi esas alır.

Bu nedenle bir gideri kayda almadan önce şu kontrolleri yapın:

• Harcama işletmenin geliriyle ve faaliyetinin sürdürülmesiyle ilgili mi?
• Harcama, mevzuata uygun bir belgeyle kanıtlanabiliyor mu?
• KDV yönünden ayrıca bir indirim veya sınırlama var mı?
• Harcama, özel bir kanuni sınırlamaya tabi mi?

2026 tarihli rehbere göre işletme sahibinin kendi adına ödediği bireysel emeklilik katkı payları ticari kazançtan gider olarak indirilemez. Bağ-Kur primleri ise mevzuata uygun ödenmesi ve beyan edilen ticari kazançla sınırlı kalması şartıyla indirilebilir. İşletme sahibinin kendisine, eşine veya küçük çocuklarına işletmeden ödediği ücret, komisyon, ikramiye ve tazminatlar; işletme sahibinin veya ailesinin işletmeden çektiği para ve değerler de gider olarak kabul edilmez. Özel İletişim Vergisi ile Şans Oyunları Vergisi de ticari kazancın tespitinde indirilemeyen kalemler arasındadır.

Şahıs Şirketi İthalat Yapabilir mi?

İthalat kararı yalnızca işletmenin şahıs işletmesi olmasına göre verilmez. Ürünün niteliği, gümrük işlemleri, vergiler, menşe, ürün güvenliği, ödeme yöntemi ve gerekli kayıtlar birlikte değerlendirilir. Bu başlıkların her biri ürüne ve ülkeye göre değişebileceği için, işlemden önce gümrük müşaviri ve mali müşavirle ürün bazında kontrol yapın.

Şahıs Şirketi İhracat Yapabilir mi?

İhracatta da işletme türünden bağımsız olarak ürün, ülke ve gönderim modeline göre farklı yükümlülükler doğabilir. Gümrük beyanı, vergi uygulaması, menşe kuralları, ürün güvenliği, ödeme ve kayıt süreçlerini satıştan önce netleştirin. Tek bir belgeyle bütün ihracat işlemlerinin tamamlandığı varsayımı doğru değildir.

Şahıs Şirketi Kurmak için Ofis Açmak Gerekir mi?

Ayrı bir ofis kiralamak her faaliyet için zorunlu değildir. Bununla birlikte işletme kuruluşunda kullanılacak bir adres bulunmalı ve bu adres, faaliyetiniz ile vergi işlemleri bakımından uygun olmalıdır. Home ofis, sanal ofis veya paylaşımlı ofis seçeneklerinden hangisinin kullanılabileceği faaliyetinize ve adresin hukuki kullanım koşullarına göre belirlenir.

Şahıs Şirketi Kaç Çeşittir?

“Şahıs şirketlerinin üç çeşidi vardır” ifadesi hukuki açıdan isabetli değildir. Kollektif ve komandit şirketler, ortaklık yapısı ve tüzel kişilik bakımından şahıs işletmesiyle aynı kategoriye konulmamalıdır. Adi ortaklık da ayrı bir hukuki değerlendirme gerektirir. Bu nedenle günlük kullanımda birbirinin yerine söylenen “şahıs şirketi”, “şahıs işletmesi”, kollektif şirket, komandit şirket ve adi ortaklık ifadelerini kuruluş ve tüzel kişilik bakımından ayrı ayrı inceleyin.

Şahıs Şirketleri En Fazla Kaç TL’ye Kadar Fatura Kesebilir?

Şahıs işletmesinin fatura kesebileceği tutar ile fatura düzenleme veya elektronik belge kullanma zorunluluğu aynı konu değildir. Fatura tutarı için genel bir üst sınır sorusundan önce işlemin niteliği, alıcının müşteri türü, belgenin türü ve işletmenin elektronik belge kapsamındaki durumu değerlendirilmelidir. Güncel limitler ve geçiş şartları değişebildiği için işlem tarihindeki Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerini kontrol edin.

Şahıs Şirketleri E-Fatura Kesebilir mi?

Şahıs işletmesi sahibi, elektronik belge sistemlerine ilişkin şartları karşıladığında e-fatura kullanabilir. Ancak her faturanın otomatik olarak e-fatura olması gerekmez. E-fatura yükümlülüğü; işletmenin faaliyet alanı, alıcının statüsü, ciro veya işlem türü gibi koşullara göre ayrıca belirlenebilir. E-fatura, e-Arşiv fatura ve kâğıt fatura arasındaki ayrımı işlem öncesinde kontrol edin; güncel limitleri tek bir eski tutara bağlamayın.

Şahıs Şirketi’nin Vergi Levhası Olur mu?

Şahıs işletmesi sahibinin vergi mükellefiyetiyle bağlantılı bir vergi levhası bulunur. Vergi levhasına erişim ve görüntüleme yöntemi, vergi idaresinin güncel dijital uygulamalarına göre yürütülür. Kuruluş işlemi tamamlandıktan sonra levhanın ne zaman ve hangi ekrandan alınabileceğini İnteraktif Vergi Dairesi’ndeki güncel uygulamadan kontrol edin.

Şahıs Şirketi POS Cihazı Alabilir mi?

Şahıs işletmesi sahibi, bankaya veya ödeme hizmeti sağlayıcısına başvurarak POS çözümü talep edebilir. Başvurunun kabulü, bankanın değerlendirmesine, faaliyet alanına, iş modeline ve istenen ödeme çözümüne göre değişir. Bu nedenle tüm bankalar için geçerli tek bir belge listesi olduğunu varsaymayın.

POS Cihazı için Gerekli Olan Belgeler

POS başvurusunda istenecek belgeler başvurulan banka veya ödeme kuruluşuna göre değişebilir. Genellikle işletmenin kimliğini, vergi mükellefiyetini, faaliyet adresini ve başvuru sahibinin yetkisini doğrulayan belgeler talep edilir. Güncel listeyi başvuru yapacağınız kurumdan alın; eski başvuru listelerindeki noter, oda veya imza belgelerini her başvuru için zorunlu kabul etmeyin.