E-Ticaret ile Satış Yapanların Ödemesi Gereken Vergiler Nelerdir?

E-ticaret yapanların ödemesi gereken vergiler, satış modeline, işletme türüne ve faaliyetin niteliğine göre değişir. Şahıs işletmesi, sermaye şirketi, bireysel satıcı ve evde üretim yapan muaf esnaf için aynı vergi listesi otomatik olarak uygulanmaz. Bu nedenle yalnızca satış tutarına bakarak vergi yükümlülüğü belirlemek doğru değildir.

E-ticaret vergi yükümlülüklerini değerlendirirken önce işletme yapınızı ve satış kanalınızı netleştirin. İşletmenin kazancı için gelir vergisi veya kurumlar vergisi gündeme gelebilir. Satış işlemlerinde KDV, belirli bildirim ve belgelerde damga vergisi, sınır ötesi işlemlerde ise gümrük vergisi değerlendirilebilir. Geçici vergi de ilgili işletme türü ve vergilendirme yapısına göre ayrıca ele alınır.

Pazaryerlerinde satış yapanların dikkat etmesi gereken bir başka konu da e-ticaret stopajıdır. Pazaryeri, satıcıya yaptığı ödemede yüzde 1 stopaj kesintisi uygulayabilir. Bu kesinti; pazaryeri komisyonu ve hizmet bedelleriyle birlikte satıcının net hakedişinden düşülebilir. Uygulama, tüm internet satışları için otomatik olarak geçerli değildir; pazaryerinin yaptığı ödeme ve ilgili mevzuat kapsamı dikkate alınır.

Kesilen stopaj, satıcının nihai vergi yükünü tek başına göstermez. Koşullara bağlı olarak ilgili gelir vergisinden veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilir. Stopajın kim tarafından, hangi satışlarda ve hangi tarihten itibaren uygulanacağı için güncel Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemeleri esas alınmalıdır.

Bu nedenle vergi hesaplamasında yalnızca toplam e-ticaret geliri değil; satışın yapıldığı kanal, işletme türü, belgelenebilir giderler, KDV oranı, daha önce ödenen geçici vergiler ve uygulanıyorsa pazaryeri stopajı birlikte değerlendirilmelidir. Aşağıdaki bölümlerde KDV, geçici vergi, gelir vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi ve gümrük vergisini ayrı ayrı inceleyebilirsiniz. Keyifli okumalar!

KDV (Katma Değer Vergisi)

Katma Değer Vergisi (KDV), satılan mal veya sunulan hizmetin bedeli üzerinden hesaplanır. E-ticaret işletmesi, satış sırasında hesapladığı KDV’yi tahsil eder ve ilgili vergi döneminde beyan ederek öder. Uygulanacak oran, satışın internetten ya da fiziksel mağazadan yapılmasına göre değil, mal veya hizmetin vergi kategorisindeki sınıflandırmasına göre belirlenir.

E-Ticarette KDV Oranları

2026 yılında e-ticarette mal ve hizmet türüne göre %1, %10 ve %20 olmak üzere üç temel KDV oranı uygulanır:

KDV oranı	Uygulandığı mal ve hizmetlere örnekler
%1	Temel gıda maddeleri, bazı işlenmemiş tarım ürünleri, un, ekmek, bebek maması ve bazı yem ürünleri. Bu gruba buğday, arpa, mısır, pirinç, süt, yumurta, sebze ve meyve gibi ürünler örnek verilebilir.
%10	Bazı kişisel bakım ürünleri, konaklama hizmetleri, sinema ve tiyatro biletleri, müze girişleri ile lokanta, pastane ve kafeteryaların sunduğu yiyecek ve alkolsüz içecekler. Diş fırçası, diş macunu, diş ipi, bebek bezi ve kadın hijyen ürünleri de bu grupta sayılan örnekler arasındadır.
%20	I ve II sayılı listelerde yer almayan mal ve hizmetler için uygulanan genel oran. Hazır giyim, elektronik cihazlar, mobilya, otomobil, mücevher, kozmetik, cep telefonu ve aksesuarları ile reklam ve danışmanlık hizmetleri bu orana örnek gösterilebilir.

Ürünün KDV oranını belirlerken ürün adından çok, ilgili vergi kategorisindeki sınıflandırmasını kontrol etmek gerekir. Aynı mağazada farklı kategorilere giren ürünler satılıyorsa her ürün için doğru oran ayrı ayrı tanımlanmalıdır.

ikas’ın, KDV hesaplama aracını KDV dahil veya KDV hariç tutarı kontrol etmek için kullanabilirsiniz. Araç, satış bedeli üzerinden hesaplama yapmanıza yardımcı olur; sonuçlar resmi vergi danışmanlığı yerine geçmez. Oran konusunda tereddüt ettiğinizde ürünün vergi sınıflandırmasını mali müşavirinizle doğrulayın.

KDV Beyannamesi Ne Zaman Verilir ve Ödenir?

Standart KDV 1 beyannamesi aylık olarak verilir. 2026 yılında KDV beyannamesi, vergilendirme dönemini izleyen ayın 28’inci günü saat 23.59’a kadar verilir ve hesaplanan vergi aynı süre içinde ödenir. Örneğin bir ayın satışlarına ilişkin KDV, takip eden ayın 28’inci günü sonuna kadar beyan edilip ödenmelidir.

KDV tevkifatına tabi işlemlerde KDV 2 beyannamesi kullanılır. Bu beyanname, tevkifatlı işlemde KDV’yi sorumlu sıfatıyla beyan eden alıcı tarafından, vergilendirme dönemini izleyen ayın 25’inci günü saat 23.59’a kadar verilir ve aynı tarihe kadar ödenir.

Kargo ve Hediye Paketi için KDV Oranı

E-ticaret siparişlerinde ürün, kargo ve hediye paketi için vergi oranlarının ayrı değerlendirilmesi gerekebilir. ikas vergi ayarları bölümünde ülkeye göre genel oran tanımlanabilir; kargo ve hediye paketi için farklı bir oran uygulanacaksa bu alanlara özel oran girilmesi gerekir. Ürün, kargo ve hediye paketi fiyatlarının vergi dahil veya vergi hariç gösterimi de bu ayarlardan yönetilebilir.

KDV oranlarını faturalandırmadan önce kontrol edin. Çünkü e-fatura ve e-arşiv fatura oluşturulurken kullanılan vergi oranları, panelde tanımlanan Vergi Ayarları’ndan alınır. İade ve alışlara ait KDV’nin indirim konusu yapılması gibi işlemler ise belgenin ve işlemin niteliğine göre ayrıca değerlendirilmelidir; bu konuda mali müşavirinizden destek almanız gerekir.

Geçici Vergi

Geçici vergi, gelir veya kurumlar vergisine tabi kazanç üzerinden hesaplanan verginin yıl içinde dönemsel olarak beyan edilip ödenmesini sağlayan bir uygulamadır. Ayrı bir vergi türü gibi değerlendirilmez; yıllık vergi yükümlülüğünün dönem içinde yerine getirilmesine yardımcı olur. Geçici vergi beyannamesiyle beyan edilir ve ödeme, beyan süresi içinde yapılır.

Takvim yılı esasına göre mükellefler için geçici vergi dönemleri 2026 yılında dört çeyrekten oluşur. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 Vergi Takvimi ve 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi doğrultusunda dönemler ve son beyan-ödeme tarihleri şöyledir:

• I. dönem: Ocak, Şubat ve Mart aylarını kapsar. Beyan ve ödeme süresi 18 Mayıs 2026 günü sona ermiştir.
• II. dönem: Nisan, Mayıs ve Haziran aylarını kapsar. Beyan ve ödeme için son gün 17 Ağustos 2026‘dır.
• III. dönem: Temmuz, Ağustos ve Eylül aylarını kapsar. Beyan ve ödeme süresi 17 Kasım 2026‘da sona erer.
• IV. dönem: Ekim, Kasım ve Aralık aylarını kapsar. Bu dönem için beyan ve ödeme zamanı izleyen yılın 17 Şubat‘ıdır. Bu nedenle 2026 yılı IV. dönem geçici vergisinin son tarihi 17 Şubat 2027‘dir.

GİB’in 2026 rehberinde, takvim yılı esasına göre geçici vergi beyannamesinin üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17’nci günü akşamına kadar verilmesi ve aynı gün içinde ödenmesi gerektiği belirtilir. Özel hesap dönemi kullanan mükelleflerde de üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17’nci günü esas alınır. Beyan ve ödeme tarihleri mevzuat ile vergi takvimindeki değişikliklerden etkilenebileceği için işlem yapmadan önce güncel GİB takviminin kontrol edilmesi gerekir.

Gelir Vergisi

Düzenli olarak ürün veya hizmet satışı yapan gerçek kişilerin e-ticaret faaliyetinden elde ettiği kazanç, faaliyetin niteliğine göre ticari kazanç sayılır. Bu kazanç için ayrı bir e-ticaret gelir vergisi oranı uygulanmaz. Vergi, kazancın ve mükellefin durumunun dikkate alındığı artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre hesaplanır.

2026 Gelir Vergisi Oranları

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 gelir vergisi tarifesine göre 2026 takvim yılında gelir vergisine tabi gelirler şu oranlarla vergilendirilir:

Gelir tutarı	Uygulanan oran
190.000 TL’ye kadar	%15
190.000 TL’nin 190.000 TL’si ile 400.000 TL arasındaki kısmı	%20
400.000 TL’nin 400.000 TL’si ile 1.000.000 TL arasındaki kısmı	%27
1.000.000 TL’nin 1.000.000 TL’si ile 5.300.000 TL arasındaki kısmı	%35
5.300.000 TL’yi aşan kısım	%40

Bu tarifede oran, toplam cironun tamamına doğrudan uygulanmaz. Vergiye tabi gelir, ilgili dilimlere ayrılır ve her dilimdeki kısım kendi oranından vergilendirilir. E-ticaret yapan gerçek kişinin hesaplamasında satış hasılatından, mevzuata göre indirilebilen işletme giderleri düşüldükten sonra kalan ticari kazanç esas alınır. Bu nedenle vergi yükünü değerlendirirken yalnızca satış toplamına değil, belgeli ve kabul edilebilir giderlere de bakmanız gerekir.

Tarife, gelir vergisine tabi gelirler için geçerlidir. Ücret gelirlerinde bazı dilim sınırları farklı düzenlendiğinden, e-ticaret kazancı ile ücret gelirini aynı hesaplamada değerlendirmemelisiniz.

Ticari Kazanç ile Diğer Gelirler Arasındaki Fark

İnternet üzerinden düzenli ürün veya hizmet satışı, ticari faaliyetin süreklilik göstermesi nedeniyle ticari kazanç kapsamında değerlendirilir. Buna karşılık tek seferlik veya arızi satışlar, devamlılık gösteren ticari satışlarla aynı şekilde ele alınmayabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın ikinci el ürün satışlarına ilişkin özelgesinde de internet üzerinden yapılan ikinci el satışlarının süreklilik kazanarak ticari faaliyete dönüşmesi halinde gerçek usulde ticari kazanç hükümlerine göre gelir vergisine tabi olacağı belirtilir.

Evde üretilen belirli ürünleri internet üzerinden satan kişiler için de farklı bir değerlendirme söz konusu olabilir. Ürünlerin evde, sanayi tipi veya seri üretim makinesi kullanılmadan üretilmesi ve kanundaki diğer koşulların karşılanması halinde esnaf muaflığından yararlanılabilir. Ancak muafiyet koşullara bağlıdır; satış sınırlarının aşılması halinde izleyen takvim yılının başından itibaren gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi gerekebilir. Bu istisnayı değerlendirmeden önce faaliyetinizin ve ürünlerinizin şartları karşılayıp karşılamadığını kontrol edin.

E-Ticaret Ödemelerinde Yüzde 1 Tevkifat

Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, kapsam dahilindeki hizmet sağlayıcılarına ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemeler üzerinden 1 Ocak 2025’ten itibaren %1 gelir ve kurumlar vergisi tevkifatı yapmakla yükümlüdür. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın elektronik ticaret kapsamındaki ödemelere ilişkin açıklamasına göre bu kesinti, nihai gelir vergisi oranı değildir.

Kesilen tutar, geçici vergi hesabında ve yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilir. Bu nedenle pazaryerinin hesabınıza aktardığı tutarı değerlendirirken yapılan tevkifatı ayrıca takip etmeniz ve kesintiyi gösteren kayıtları saklamanız gerekir. %1’lik kesinti, yıl sonunda çıkabilecek gelir vergisinin yerine geçmez; yalnızca hesaplanan vergiden düşülebilecek bir tutardır.

Beyanname Verme ve Ödeme Tarihleri

Gerçek usulde vergilendirilen ve ticari faaliyetinden gelir elde eden kişiler, yıllık gelir vergisi beyannamesini elektronik ortamda verir. 2025 takvim yılında elde edilen kazançlar için beyanname verme dönemi 1-31 Mart 2026 tarihleri arasındadır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 takvim yılı gelir vergisi beyan dönemine ilişkin duyurusunda bu yükümlülük açıkça belirtilir.

Beyan edilen vergi iki eşit taksitte ödenir. Birinci taksit ve beyannameye ilişkin damga vergisi 31 Mart 2026 tarihine kadar, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenmelidir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 Hazır Beyan Sistemi bilgilerine göre beyanname elektronik ortamda verilebilir ve ödemeler ilgili tarihlere kadar yapılır.

Bu tarihler 2025 yılı kazançlarının 2026 yılında beyan edilmesine ilişkindir. Farklı bir kazanç yılı için işlem yapıyorsanız, o yıla ait beyan ve ödeme takvimini ayrıca kontrol edin.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi, sermaye şirketleri gibi tüzel kişilerin bir hesap döneminde elde ettiği kurum kazancı üzerinden alınır. E-ticaret faaliyeti yürüten işletme bir şahıs şirketi değil de limited veya anonim şirket gibi bir sermaye şirketiyse, kazancı üzerinden kurumlar vergisi mükellefiyeti doğabilir.

Vergi matrahı doğrudan ciro üzerinden hesaplanmaz. Şirketin ticari kazancı esas alınır; kanunen kabul edilen giderler ve vergi mevzuatına göre yapılması gereken düzeltmeler dikkate alınarak vergiye tabi kurum kazancı belirlenir. Bu nedenle satış hacmi tek başına ödenecek kurumlar vergisini göstermez.

E-Ticaret Şirketlerinde Kurumlar Vergisi Oranı

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 kurumlar vergisi oranları rehberine göre, özel oran kapsamına girmeyen kurumlar için 2026 hesap döneminde genel kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanır. E-ticaret şirketleri için yalnızca e-ticaret faaliyetine dayalı ayrı bir kurumlar vergisi oranı bulunmadığından, özel bir istisna veya indirim kapsamına girmeyen şirketlerin kurum kazançları genel orana tabidir.

Bazı faaliyetler için farklı oran veya indirim uygulanabilir:

• Bankalar, finansman ve ödeme kuruluşları, elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinin kazançlarında 2026 yılında %30 oranı uygulanır. E-ticaret yapmak tek başına bu oranı doğurmaz; şirketin ayrıca bu kapsamda sayılan finansal faaliyetlerden birini yürütmesi gerekir.
• Mevzuattaki ihracat şartlarını karşılayan kurumların münhasıran ihracattan elde ettiği kazançlara 2026 yılında 5 puan indirim uygulanır. Genel oran üzerinden hesaplandığında bu kazançlar için oran %20 olur. İndirim, şirketin tüm kazançlarına otomatik olarak uygulanmaz.
• Sanayi sicil belgesine sahip olan ve fiilen üretim yapan kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar için 2026 yılında 1 puan indirim uygulanır. Bu durumda oran %24 olur. Yalnızca ürün satışı yapan ve üretim şartlarını karşılamayan bir e-ticaret şirketi bu indirimden kendiliğinden yararlanamaz.

İhracat ve üretim indirimleri, yalnızca ilgili şartları sağlayan kazançlara uygulanır. Bu nedenle şirketin satış kanalı kadar faaliyetin niteliği, kazancın kaynağı ve indirim koşulları da incelenmelidir.

Geçici Kurumlar Vergisi Dönemleri

2026 hesap döneminde takvim yılı kullanan kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi dönemleri üçer aylık olarak uygulanır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 kurumlar vergisi beyan rehberine göre dönemler ve genel beyan-ödeme tarihleri şöyledir:

Geçici vergi dönemi	Kapsanan aylar	Beyan ve ödeme tarihi
Birinci dönem	Ocak-Mart 2026	17 Mayıs 2026
İkinci dönem	Nisan-Haziran 2026	17 Ağustos 2026
Üçüncü dönem	Temmuz-Eylül 2026	17 Kasım 2026
Dördüncü dönem	Ekim-Aralık 2026	17 Şubat 2027

Dördüncü geçici vergilendirme dönemi, 1 Ocak 2025’ten itibaren başlayan vergilendirme dönemleri için yeniden uygulanmaktadır. Bu nedenle 2026 hesap döneminde şartları taşıyan kurumlar vergisi mükellefleri dört geçici vergi beyannamesi verir.

Geçici vergi, yıllık kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere cari dönemin kurumlar vergisi oranı esas alınarak hesaplanır. Şirket indirimli kurumlar vergisi oranından yararlanıyorsa geçici vergi hesabında da indirimli oran dikkate alınır. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, yıllık kurumlar vergisi hesaplanırken mahsup edilir.

Özel hesap dönemi kullanan kurumlarda tarihler takvim yılına göre belirlenmez. Bu mükellefler için geçici vergi dönemleri, özel hesap döneminin başlangıcından itibaren üçer aylık dönemler şeklinde hesaplanır; beyan ve ödeme izleyen ikinci ayın 17’nci gününde yapılır. Bu nedenle şirketinizin hesap dönemi ve güncel beyan takvimi ayrıca kontrol edilmelidir.

Damga Vergisi

Damga vergisi, kanunda belirtilen nitelikleri taşıyan kağıtlar üzerinden alınır. Bir belgenin imzalanmış olması tek başına vergi doğurmaz. Belgenin damga vergisine tabi kağıtlar arasında yer alması, içeriği ve işlemdeki tarafların durumu birlikte değerlendirilir. Bu nedenle e-ticaret işletmenizin imzaladığı her sözleşme için otomatik olarak damga vergisi ödeneceği söylenemez.

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamındaki düzenlemelere göre, damga vergisine tabi kağıdı imzalayan taraflar mükellef sayılır. Birden fazla kişi tarafından imzalanan kağıtlarda taraflar, damga vergisinin tamamından ve ilgili cezadan müteselsilen sorumludur. Sözleşmede vergiyi hangi tarafın karşılayacağı kararlaştırılabilir; ancak bu anlaşma, tarafların vergi idaresine karşı kanuni sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

E-ticaret faaliyetlerinde satış, hizmet, kira veya tedarik ilişkileri için hazırlanan sözleşmelerin damga vergisi bakımından değerlendirilmesi; sözleşmenin türüne, içeriğine, belli bir para içerip içermediğine ve ilgili istisna hükümlerine göre yapılır. Elektronik imzayla manyetik ortamda ya da elektronik veri şeklinde oluşturulan belgeler de kanundaki kağıt tanımına girebilir. Ancak belgenin yalnızca elektronik ortamda bulunması, her elektronik işlemin kendiliğinden damga vergisine tabi olduğu anlamına gelmez. İstisna kapsamındaki belgeler için de sözleşmenin ilgili istisna şartlarını taşıyıp taşımadığı ayrıca kontrol edilmelidir. Bu değerlendirme, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 tarihli damga vergisi özelgelerinde açıklanan elektronik belge yaklaşımıyla uyumludur.

2026 yılında belli parayı içeren mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler için damga vergisi oranı binde 9,48 olarak uygulanır. Vergi, sözleşmede yazılı belli para üzerinden hesaplanır. Aynı oran, 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamındaki mesafeli satış sözleşmeleri için de 2026 yılında geçerlidir. Bu bilgiler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 yılı damga vergisine tabi kağıtlar tablosunda yer alır.

Hesaplama mantığı şöyledir: Damga vergisi = Sözleşmede yazılı belli para x 9,48 / 1.000. Örneğin sözleşmede yazılı tutar 100.000 TL ise hesaplama 100.000 x 9,48 / 1.000 şeklinde yapılır. Ancak her bir kağıt için hesaplanan vergi, 2026 yılında 29.115.961,10 TL tutarındaki yıllık üst sınırı aşamaz. Maktu damga vergisi tutarları ise 1 Ocak 2026’dan itibaren 2025 yılında uygulanan tutarlara yüzde 18,95 eklenerek güncellenmiştir. Bu nedenle sözleşmeyi imzalamadan önce belgenin türünü, vergiye tabi olup olmadığını, uygulanacak oranı veya maktu tutarı ve varsa istisnayı kontrol etmeniz gerekir.

Gümrük Vergisi

E-ticaret işletmeniz için yurt dışından eşya veya ürün ithal etmek istiyor veya ediyorsanız, gümrük vergisi gündeme gelebilir. Bu vergi, hizmetlerin Türkiye’ye alınması nedeniyle değil, gümrük bölgesine getirilen malların ithalatı üzerinden uygulanır. T.C. Ticaret Bakanlığı’nın 2026 tarihli ticari ithalat açıklamalarına göre, gümrük vergileri eşyanın serbest dolaşıma giriş işlemleri kapsamında tahsil edilir.

Yurt dışındaki bir firmadan yazılım, danışmanlık veya başka bir hizmet almanız ise doğrudan gümrük vergisi doğurmaz. Hizmetten Türkiye’de faydalanılıyorsa, şartlara göre sorumlu sıfatıyla KDV hesaplanıp 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilmesi gerekebilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 tarihli açıklamasında bu ayrım belirtilir. Hizmet yurt dışında gerçekleştirilmiş ve yurt dışında kullanılmışsa Türkiye’de KDV’nin konusuna girmeyebilir.

Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

2026 yılında e-ticaret gönderileri için tek bir gümrük vergisi oranı yoktur. Ödenecek tutar; ürünün GTİP koduna, menşe ülkesine, gümrük kıymetine, uygulanacak ithalat rejimine ve gönderinin türüne göre belirlenir. T.C. Ticaret Bakanlığı Dışişleri ve Avrupa Birliği Genel Müdürlüğü’nün 2026 tarihli ithalat mevzuatı bilgilerine göre, varsa ek mali yükümlülükler de bu unsurlar dikkate alınarak belirlenir. Bu nedenle yalnızca ürünün satış fiyatına veya paket değerine bakarak kesin e-ticaret vergi hesaplama yapılamaz.

Gümrük kıymeti belirlenirken bazı taşıma giderleri de dikkate alınabilir. T.C. Ticaret Bakanlığı’nın 2026 tarihli posta ve hızlı kargo açıklamasına göre, Türkiye’deki giriş limanı ya da teslim yerine kadar olan nakliye giderleri belirli koşullarda gümrük kıymetine eklenir. Navlun belgede ayrı gösterilmiyorsa 3 Avro emsal navlun bedeli eklenebilir.

Gümrük vergisi, ithalat sırasında karşılaşabileceğiniz tek maliyet kalemi değildir. İşlemin niteliğine göre ithalat KDV’si ve ÖTV gibi vergiler; ayrıca gümrük müşavirliği ile taşıma ücretleri de gündeme gelebilir. Bu kalemleri gümrük vergisiyle aynı tutar olarak değerlendirmeyin. Toplam ithalat maliyetini hesaplarken her birini ayrı inceleyin.

Dilerseniz, tüm bu hesaplama işlemlerini ikas’ın gümrük vergisi hesaplama aracı ile ücretsiz ve kolay bir şekilde yapabilirsiniz.

Düşük Değerli Gönderilerde Güncel Durum

1 Şubat 2026 itibarıyla yurt dışı e-ticaret platformlarından satın alınan ürünlerde Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi uygulaması, ürünün değerine bakılmaksızın sona erdirildi. T.C. Ticaret Bakanlığı’nın 2026 tarihli açıklamasına göre bu değişiklik, ürünlerin ithalatını yasaklamıyor; gönderiler genel ithalat prosedürlerine tabi tutulabiliyor.

Aynı düzenleme kapsamında 2026 yılında 30 Avro ve altındaki düşük değerli gönderiler için genel bir gümrük vergisi muafiyeti veya basitleştirilmiş beyan hakkı bulunmuyor. Bu nedenle düşük tutarlı bir gönderinin otomatik olarak vergiden muaf olduğunu varsaymayın.

Kişisel kullanım amacı taşıyan, ticari miktar ve nitelikte olmayan, brüt ağırlığı 30 kilogramı ve değeri 1.500 Avro’yu geçmeyen gönderiler için hızlı kargo operatörleri alıcı adına detaylı beyan verebilir. Ancak T.C. Ticaret Bakanlığı’nın 2026 tarihli açıklamasında da belirtildiği üzere bu düzenleme, işletmelerin ticari amaçlı stok ithalatı için genel bir muafiyet oluşturmaz. Ticari ürün tedarikinde gönderinin kişisel kullanım şartlarını karşılayıp karşılamadığına değil, uygulanacak genel ithalat prosedürüne göre hareket edilmelidir.

Pazaryeri Satışlarında E-Ticaret Stopajı

Pazaryerinde satış yapan gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin ilgili satış ödemelerinde yüzde 1 stopajı, ödemeye aracılık eden aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları keser. Uygulama, 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüktedir ve 6563 sayılı Kanun kapsamındaki e-ticaret faaliyetleri nedeniyle yapılan aracılık ödemelerini kapsar. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 tarihli Elektronik Ticaret Kapsamında Yapılan Ödemelerde Tevkifat açıklamasında da kesintinin satıcıya ödeme sırasında sorumlu sıfatıyla uygulandığı belirtilir.

Kesinti, KDV ve konaklama vergisi hariç ürün satış veya hizmet bedeline uygulanır. Ödül, prim ve benzeri adlarla satıcıya sağlanan menfaatler de stopaj matrahına dahil edilir. Bu nedenle yüzde 1, KDV dahil toplam tutar üzerinden hesaplanmaz. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 tarihli özelgesinde matrahın bu şekilde belirlendiği açıklanmıştır.

Satıcının vergi mükellefi olmadığı, vergiden muaf esnaf kapsamında bulunduğu, kazancının basit usulde tespit edildiği veya GVK mükerrer 20/B kapsamındaki istisnadan yararlandığı belgeyle ortaya konulursa yüzde 1 kesinti yapılmaz. Ayrıca sipariş pazaryeri üzerinden verilse bile ödeme satıcının EFT-POS özellikli yeni nesil ödeme kaydedici cihazıyla ya da kapıda nakit olarak alınırsa aracı hizmet sağlayıcının bu ödeme üzerinden stopaj kesme yükümlülüğü bulunmaz. Kesilen tutar, satıcının gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup edilebilir. Bu istisnalar ve mahsup uygulaması, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 tarihli tebliğ açıklamalarında yer alır.

E-Ticaret Vergileri ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

E-Ticaret Vergi Muafiyeti Var mıdır?

Evet. Ancak bu kapsam, tüm internet satışlarını otomatik olarak vergiden muaf tutmaz. 2026 yılında Gelir Vergisi Kanunu’nun 9/1-10. maddesi kapsamında esnaf muaflığından yararlanmak için belirli şartların birlikte sağlanması gerekir.

Ürünlerin, satıcının oturduğu evde kendi el emeğiyle üretilmesi ve satış için iş yeri açılmaması gerekir. Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve aletler kullanılmamalıdır. Havlu, örtü, çorap, halı, kilim, örgü, dantel, nakış, hasır, sepet, yapma çiçek, tarhana, erişte ve mantı gibi ürünler bu kapsamda değerlendirilebilir. Ürün kapsamının güncel mevzuata göre ayrıca kontrol edilmesi gerekir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026 tarihli esnaf muafiyeti açıklamasında şartlar ve örnek ürün grupları açıklanıyor.

Bu muafiyet için satışların yalnızca internet veya benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılması, Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması ve tahsilatların Türkiye’de kurulu bir bankadaki ticari hesap üzerinden gerçekleştirilmesi gerekir. Satıcının ayrıca ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde gelir vergisine tabi olmaması ve faaliyetinin bir gelir veya kurumlar vergisi mükellefine bağlı olmaması aranır.

2026 yılı için internet satışlarından elde edilen toplam yıllık hasılat 1.900.000 TL‘yi aşmamalıdır. Birden fazla ürün satılıyorsa bu sınır her ürün için ayrı ayrı değil, tüm ürünlerden elde edilen toplam hasılat üzerinden uygulanır. Sınırın aşılması, muafiyeti aynı takvim yılı içinde hemen sona erdirmese de izleyen takvim yılının başından itibaren muafiyetten yararlanılmasını engeller. Bu nedenle satış hasılatını takvim yılı boyunca düzenli olarak takip etmeniz gerekir.

Muafiyet kapsamındaki satışlarda banka, ticari hesaba aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihinde yüzde 4 gelir vergisi tevkifatı yapar. En az bir işçi çalıştırılması halinde bu oran yüzde 2 olarak uygulanır. İnternet dışı satış da yapılıyorsa GVK 9/1-6 ve GVK 9/1-10 kapsamındaki muafiyetlerin aynı takvim yılında birlikte kullanılamayacağı dikkate alınmalıdır. Bu durumda hangi hükmün uygulanacağı, satış şekli ve diğer şartlar birlikte değerlendirilerek belirlenir.

E-Ticaret Vergi Muafiyetinden Nasıl Yararlanılır?

Öncelikle şartları sağladığınızdan emin olmanız ve Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız gerekir. Başvuru, ikametgâhınızın bulunduğu yerdeki tarha yetkili vergi dairesine yapılabilir. Başvuruyu Dijital Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak iletmek için “Dilekçelerim / Yeni Dilekçe Oluştur / Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi” adımları kullanılabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Esnaf Muaflığı Rehberi başvuru ve durum güncelleme sürecine ilişkin bilgileri içeriyor.

Başvurudan önce şu koşulları kontrol edin:

• Üretim evde ve kendi el emeğinizle yapılmalı.
• İş yeri açılmamalı.
• Sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve aletler kullanılmamalı.
• Satışlar yalnızca internet veya benzeri elektronik ortamlarda yapılmalı.
• Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açılmalı.
• Satışlardan elde edilen hasılatın tamamı bu hesap üzerinden tahsil edilmeli.
• Gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olunmamalı.
• 2026 yılı için toplam yıllık hasılat 1.900.000 TL sınırını aşmamalı.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için tarha yetkili vergi dairesine üç yılda bir başvurarak durum güncellemesi yapılması gerekir. Güncelleme sırasında muafiyet şartlarının hâlâ devam ettiği; iş yeri açılmadığı, sanayi tipi veya seri üretim makinesi kullanılmadığı, satışların yalnızca internet üzerinden yapıldığı ve tahsilatların ticari banka hesabından gerçekleştirildiği kontrol edilmelidir.

Belgenin geçerlilik durumu ve muafiyet şartları değişebileceği için başvuru veya durum güncellemesi öncesinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel açıklamalarını kontrol edin. Hasılat sınırı da yıllara göre değişebileceğinden, 2026 yılı için geçerli olan 1.900.000 TL sınırını sonraki yıllar için doğrudan kullanmayın.