Gelir Vergisi Nedir? (2025 Gelir Vergisi Oranları)

İşletmeler, faaliyetlerini sürdürebilmek için gelir vergisini doğru şekilde hesaplayıp ödemekle yükümlüdür. Vergi ödemelerinin yapılmaması, işletmenin yasal açıdan sorunlarla karşılaşmasına neden olabilmektedir. Gelir vergisinin hesaplanması, elde edilen gelire göre değişiklik gösterdiğinden, işletmelerin bu konuya dikkat etmesi oldukça büyük önem taşımaktadır.

Bu içeriğimizde, gelir vergisinin hesaplanma yöntemlerini, vergi dilimlerini, mükellefiyet şartlarını ve bu vergilerin nasıl ödenmesi gerektiğine dair bilgiler bulacaksınız. Keyifli okumalar dileriz!

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, hukuki statüsü olan gerçek kişilerin ve tüzel kişilik kazanmamış firmaların elde ettikleri gelirler üzerinden ödemekle yükümlü oldukları, devletin belirlediği oranlarla hesaplanan bir vergi türüdür. Ülkelerin vergi sistemlerinde önemli bir yer tutan gelir vergisi, devletlerin ana gelir kaynaklarından biridir.

Gelir Sayılan Unsurlar Nelerdir?

Gelir vergisine tabii tutulacak hususlar Gelir Vergisi Kanunu esaslarına göre belirleniyor. Bu kapsamda dikkate alınan kazanç ve unsurları şu şekilde sıralayabiliriz:

• İşletmenin ticari kazançları,
• Kişinin zirai kazançları,
• Kişinin serbest meslek kazançları,
• Ücretler,
• Menkul sermayeden gelen gelirler,
• Gayrimenkullerden elde edilen sermaye geliri,
• Diğer sermaye ve gelir getiren mülkler.

Gelir Vergisi Mükellefleri Kimlerdir?

Gelir vergisi mükellefi, kendisine vergi borcu yüklenebilen gerçek veya tüzel kişidir. Gelir vergisi mükellefi, devlete vergi ödemekle yükümlü olan bir şahıs veya ticari kuruluş olabilir. Ülkemizde her gerçek ve tüzel kişiye bir vergi numarası verilmektedir.Bu kapsamda gelir vergisi ödemek zorunda olan mükellefleri aşağıdaki gibi listeleyebiliriz:

• İkameti Türkiye’de bulunan kişiler,
• Bir takvim yılı içerisinde 6 ay üzerinde Türkiye’de ikamet etmiş olanlar,
• Yurtdışında ikamet edip, ticari faaliyetlerini Türkiye’de yürütmekte olan kişiler

gelir vergisi mükellefidir.

Yukarıdaki şartları taşıyan kişilerin gelir vergisi beyannamesi hazırlayarak vergi dairelerine gelir vergilerini ödemesi gerekmektedir. Verginin hesaplanmasında kişinin sadece Türkiye’de elde ettiği kazanç ve gayrimenkul gelirleri baz alınmaktadır.

Bunların yanı sıra bir ülkede geçerli olan vergi yasalarına göre diğer unsurlar da gelir sayılabilir. Örneğin, bir ülkede gelir vergisi için dikkate alınabilecek diğer unsurlar arasında; ödenen primler, ödüller, ödenen kira bedelleri, faiz, kupon, satışı yapılan mallar ve hizmetler, gayrimenkul satışlarından elde edilen kâr, öğrenim ücretleri ve burslar gibi unsurlar bulunabilir.

Kimler Gelir Vergisi Ödemez?

Bir ülkede vergi yasalarına göre belli bir miktarın üstüne konulan vergi oranına göre vergi ödemekle yükümlü olan kişi ya da kuruluşlar gelir vergisi mükellefidir. Ancak, vergi yasalarına göre bazı durumlarda gelir vergisi muafiyeti olabilir. Örneğin, vergi yasalarına göre bazı gelirler vergiye tabi değildir ve bu gelirlerden elde edilen kazançtan vergi ödenmez. Ayrıca, vergi yasalarına göre belli bir miktarın altında kalan gelirler için de vergi ödeme zorunluluğu olmayabilir.

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Ne kadar gelir vergisi ödemeniz gerektiğini bilmeniz için öncelikle içinde bulunduğunuz yılın gelir vergisi dilimleri ve oranlarını bilmeniz gerekiyor. Hesaplama, her yıl Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen vergi dilimleri ve oranlar üzerinden yapılmaktadır.

İçinde bulunduğunuz yılın vergi dilimlerini öğrendikten sonra muhasebecinizden yardım alabilir veya internette online olarak hesaplama yapabileceğiniz birçok gelir vergisi hesaplama uygulamasından birini kullanarak kolayca gelir verginizi hesaplayabilirsiniz.

KDV Hesaplama işlemlerinizi ilgili sayfamızdan kolay ve hızlı bir şekilde yapabilirsiniz.

Gelir Vergisi Hesaplama Örneği

Türkiye’de gelir vergisi oranları, yıllık gelirin dilimlerine göre kademeli olarak artmaktadır. Bu oranlar, yıllık gelir tutarına bağlı olarak farklı yüzdelerde uygulanır. 2025 yılı için belirlenen gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:

• 158.000 TL’ye kadar olan gelirler için: %15,
• 158.001 TL – 330.000 TL arası gelirler: İlk 158.000 TL için 23.700 TL, kalan tutar için %20 vergi oranı,
• 330.001 TL – 800.000 TL arası gelirler: İlk 330.000 TL için 58.100 TL, kalan tutar için %27 vergi oranı,
• 800.001 TL – 4.300.000 TL arası gelirler: İlk 800.000 TL için 185.000 TL, kalan tutar için %35 vergi oranı,
• 4.300.001 TL ve üzeri gelirler: İlk 4.300.000 TL için 1.410.000 TL, kalan tutar için %40 vergi oranı.

Örneğin, yıllık geliri 150.000 TL olan bir kişinin ödeyeceği gelir vergisini hesaplayalım. Bu hesaplama için gelir vergisi dilimlerine göre adım adım ilerleyelim:

• 158.000 TL’ye kadar olan gelir için %15 vergi oranı uygulanacaktır. Gelir, 150.000 TL 158.000 TL’den küçük olduğundan bu dilim içerisindedir.
• Tüm gelir (150.000 TL), %15 oranında vergilendirilmektedir.

• Yıllık geliri 150.000 TL olan bir kişi, toplamda 22.500 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Diğer dilimlere geçiş yapılmasına gerek yoktur, çünkü gelir yalnızca ilk dilimde kalmaktadır.

Eğer gelir 160.000 TL olsaydı:

1. 158.000 TL’ye kadar olan gelir için %15 vergi oranı uygulanacaktır:
   • İlk dilimde vergilendirilen gelir: 158.000 TL.
   • Vergi: 23.700TL.
2. 158.001 TL – 160.000 TL arasındaki gelir için %20 vergi oranı uygulandığından:
   • Bu dilimde vergilendirilen gelir: 2.000TL.
   • Vergi: 400TL.

Toplam Vergi: 24.100TL.

Sonuç olarak, yıllık geliri 160.000 TL olan bir kişi toplam 24.100 TL gelir vergisi ödeyecektir.

Bu örneklerde herhangi bir indirim veya istisna göz önünde bulundurulmamıştır. Gerçek vergi yükümlülüğü, kişinin özel durumuna ve uygulanabilecek vergi avantajlarına göre değişiklik gösterebilir.

2025 Gelir Vergisi Oranları

2025 yılı gelir vergisi oranları aşağıdaki gibi listelenebilir:

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar	%15
330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası	%20
800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL), fazlası	%27
4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL), fazlası	%35
4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL), fazlası	%40

Gelir Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Gelir Vergisi Yılda Kaç Kez Ödenir?

Gelir vergisi ödemesi yapma dönemi ödemesi yapılacak gelirin türüne göre değişiklik gösterebilir. Gelir basit usulde tespit edilebilir ticari kazançlardan oluşmuyorsa ilk taksit Mart ayının sonunda, ikinci taksit de Temmuz ayının sonunda ödenmelidir. Vergi ödemesi yapılacak olan gelir basit usulde tespit edilen kazançlardan oluşuyorsa ilk taksit Şubat ayının sonunda, ikinci taksit ise Haziran ayının sonuna kadar ödenmelidir.

Gelir Vergisi Taksitle Ödenebilir mi?

Evet, gelir vergisi taksitle ödenebilir. Türkiye’de gelir vergisi mükellefleri, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisini iki eşit taksitte ödeyebilirler. İlk taksit beyanname verme süresi içinde, genellikle Mart ayında, ikinci taksit ise Temmuz ayında ödenmektedir. Bu ödeme planı, mükelleflerin vergi yükünü daha yönetilebilir hale getirmek için sağlanmıştır. Ayrıca, gecikme veya ödeme zorlukları durumunda vergi dairelerine başvurarak, ödeme planları oluşturulabilir.

Gelir Vergisi Nereye Ödenir?

Mükellefler vergilerini, Gelir İdaresi Başkanlığı‘na ait internet sitesinde yer alan anlaşmalı bankalardan ve tüm vergi dairelerinden ödeyebilir.

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Gelir vergisi, mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesine veya Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)’e ait internet sitesinden anlaşmalı bankalar aracılığı ile online olarak ödenebilir. Ödeme işlemleri doğrudan ilgili kuruma giderek gerçekleştirilebileceği gibi bankalar, ATM’ler, internet ve mobil bankacılık uygulamaları gibi farklı ödeme yöntemleri üzerinden de gerçekleştirilebilir. Ödeme işlemleri, tüm mükellefler için aynı şekilde yapılabilir.

Gelir Vergisi Neden Ödenir?

Gelir vergisinin ödenmesi, vatandaşlık sorumluluğunun bir parçasıdır ve devletin topluma sunduğu hizmetlerin devamlılığı için temel bir gelir kaynağıdır. Bu vergi, eğitim, sağlık, altyapı, güvenlik gibi kamu hizmetlerinin sunulması için gerekli finansmanı sağlamaktadır. Bu sayede, toplumsal refahın artırılması ve ekonomik istikrarın sağlanması hedeflenmektedir.

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Gelir vergisi beyannamesi, yıllık elde edilen geliri gösteren resmi belgedir. Aynı zamanda beyannamede gelir ile birlikte gelir vergisi miktarı da yer almaktadır. Gelir verginizi ödemeniz için öncelikle yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Gelir vergisi beyannamesi, 1 mali yıl boyunca elde ettiğiniz kazanç hakkında Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)’na bilgi vermek için kullanılan bir formdur.

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, beyanname, bir mali yıl boyunca herhangi bir gelir elde eden gerçek bir kişi tarafından her yıl Mart ayı itibariyle Gelir İdaresi Başkanlığı sunulmaktadır.

Gelir olarak adlandırılabilecek ticari kazanç, zirai kazanç, ücretler, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları, menkul sermaye iratları, diğer kazanç ve gelirler şeklinde olabilir. Vergi beyannameleri, izleyen yılın mart ayının son gününün akşamına kadar sunulmalıdır. Mükellef bu süreye uymazsa, ceza ödemek zorunda kalacaktır.

Gelir vergisi beyannamesini Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesi üzerinden görüntüleyebilirsiniz.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi, bir takvim yılı içinde elde edilen gelirlerin ve bu gelirlere karşılık gelen vergilerin devlete bildirilmesi amacıyla verilen resmi bir belgedir. Türkiye’de, gelir vergisi mükellefleri, belirli bir gelir elde etmişlerse, bu gelirlerini ve ilgili kesintileri beyanname ile T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı‘na bildirmek zorundadırlar. Beyanname, genellikle ticari kazanç, serbest meslek kazancı, kira geliri gibi gelir türlerini kapsamaktadır.

Gelir Vergisi Beyannamesi Nerede Bulunur?

Gelir vergisi beyannamesi, Türkiye’de genellikle Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) internet sitesi üzerinden elektronik ortamda doldurularak gönderilebilir. Beyanname vermek isteyen mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)’nın e-Beyanname sistemi üzerinden veya İnteraktif Vergi Dairesi’ne giriş yaparak beyanname formlarını doldurabilirler. Bunun yanı sıra, vergi dairelerine giderek de beyannameyi fiziki olarak doldurup teslim etmek mümkündür. Öte yandan elektronik beyanname, kolaylık sağlamaya ek olarak, beyanname verme sürecini de hızlandırmaktadır. Bu nedenle, çoğu mükellef elektronik ortamı tercih etmektedir.

Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Gelir vergisi beyannamesi, Türkiye’de genellikle her yıl Mart ayının başından itibaren verilmektedir. Beyanname verme süresi, takvim yılı esas alınarak belirlenmektedir. Bu vergi, 1-31 Mart tarihleri arasında gelir vergisi mükellefleri tarafından doldurulup Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) sunulmalıdır. Eğer mükellefler bir takvim yılı içinde çeşitli gelirler elde etmişlerse, bu gelirlerini Mart ayında beyan etmeleri gerekmektedir.

Serbest Meslek ile Uğraşan Kişiler Gelir Vergisi Öder mi?

Evet, serbest meslek ile uğraşan kişiler gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Serbest meslek erbapları, elde ettikleri kazançları üzerinden gelir vergisine tabidirler. Bu kazançlar, avukat, doktor, mühendis, muhasebeci gibi serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen gelirleri kapsamaktadır. Serbest meslek erbapları, yıl içinde elde ettikleri kazançlarını yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan ederek bu beyanname üzerinden hesaplanan vergiyi ödemek durumundadır. Ayrıca, serbest meslek kazançları üzerinden yapılan kesintiler, yıl boyunca peşin vergi olarak da ödenebilir. Bu nedenle, serbest meslek erbapları, diğer gelir grupları gibi gelir vergisi mükellefidirler.

Gelir Vergisi Zamanında Ödenmezse Ne Olur?

Gelir vergisi zamanında ödenmezse, vergi mükellefi çeşitli cezai işlemlerle karşı karşıya kalabilir. İlk olarak, ödenmemiş vergi borcu için gecikme faizi uygulanacaktır. Gecikme faizi, her ay için belirli bir oranda hesaplanarak borca eklenecektir. Vergi borcu uzunca bir süre ödenmezse, bu durumda vergi dairesi, borcun tahsili için haciz işlemleri başlatabilir. Ayrıca, mükellefin banka hesaplarına, maaşına veya mal varlıklarına el konulabilir. Ödeme gecikmesi nedeniyle ek olarak vergi ziyaı cezası da uygulanabilir. Bu tür cezalar, mükellefin mali yükümlülüklerini daha da artırabilir. Bu yüzden, gelir vergisinin zamanında ödenmesi hem maddi hem de yasal açıdan önemlidir.

Gelir Vergisi Hiç Ödenmezse Ne Olur?

Gelir vergisini hiç ödemeyen işletme sahipleri veya kurumlar, para cezası ve hapis cezası gibi ciddi cezai yaptırımlarla karşılaşabilir. İlk olarak, ödenmeyen vergi miktarı üzerinden gecikme faizi eklenecektir. Zamanında ödeme yapılmadığında, vergi dairesi borcun tahsili için çeşitli yöntemler kullanabilir. Bu yöntemler arasında maaşınıza veya banka hesaplarınıza el konulması, mal varlıklarınıza haciz koyulması gibi işlemler bulunmaktadır.Vergi kaçırmak büyük bir suçtur. Cezalar arasında para cezası ve hapis cezası yer almaktadır. Son olarak, vergi borcunuzu ödememek, kredi notunuzu düşürebilir ve finansal geleceğinizi olumsuz etkileyebilir. Bu nedenle, gelir verginizi zamanında ve eksiksiz ödemeniz büyük öneme sahiptir.

Gelir Vergisinden Muaf Olmak Mümkün mü?

Evet, belirli durumlarda gelir vergisinden muaf olmak mümkündür. Türkiye’de asgari ücretliler, belirli bir gelir seviyesine kadar gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Ayrıca, engelli bireyler, engellilik derecelerine göre gelir vergisi indiriminden faydalanabilirler. Bazı durumlarda, belirli faaliyetlerden elde edilen gelirler de vergi muafiyetine tabi olabilir. Örneğin, tarımsal faaliyetlerden elde edilen küçük ölçekli kazançlar gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Bu muafiyetler, yasal düzenlemelerle belirlenerek vergi mükelleflerinin durumlarına göre uygulanmaktadır.

Gelir Vergisi Oranları Her Yıl Değişir mi?

Her yıl, ekonomik koşullara göre gelir vergisi oranı değişikliği yapılabilir. Bu oranlar ve dilimler, yıllık olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından düzenlenerek Resmî Gazete‘de yayımlanarak yürürlüğe girmektedir. Bu değişiklikler, enflasyon oranları, kamu harcamaları ve diğer ekonomik faktörler göz önünde bulundurularak yapılmaktadır. Dolayısıyla, her yıl gelir vergisi oranlarının ve dilimlerinin güncellenmesi mümkündür.

Gelir Vergisi İndirimleri Var mı?

Gelir vergisi beyannamenizi hazırlarken, sağlık harcamaları, eğitim giderleri veya hayır kurumlarına yapılan bağışlar gibi çeşitli indirimlerden faydalanarak vergi yükümlülüğünüzü azaltabilirsiniz.