PostFeatured

Son Güncelleme: 17.12.2024

Kümülatif Vergi Matrahı Hakkında Bilmeniz Gerekenler (2025)

author

Boran Özgül

İçerik Pazarlama Uzmanı

Son Güncelleme: 17.12.2024

5 dk
ai-icon

Bu İçeriği Yapay Zekâ (AI) ile Özetleyin:

KGVM olarak da kısaltılan kümülatif vergi matrahı, işveren tarafından sigortalı çalışanları için her ay ödenmesi gereken bir vergi türüdür. Bu tutar, işveren tarafından çalışan adına hesaplanır ve ödenmesi zorunlu olan vergilerdir. Bu yazımızda detaylı bir şekilde kümülatif vergi matrahı nedir? sorusuna cevap vereceğiz.

kümülatif vergi matrahı nedir

Matrah Nedir?

Matrah, satış faturalarından doğan vergi borçlarını hesaplamak için kullanılan ve vergi yasalarına göre belirlenen tutardır.

Kümülatif Vergi Matrahı Nedir?

Kümülatif gelir vergisi matrahı, kelime anlamı olarak biriken, toparlanarak devreden vergi anlamına gelir. Bu vergi türü, herhangi bir çalışanın gelir vergisi dilimi ve gelirinden kesilecek vergi oranına göre işveren tarafından zorunlu olarak devlete ödenir.

Bu vergi matrahı, çalışanın aylık brüt maaş kazancından işsizlik sigortası ve genel sağlık sigortası ile çalışanın kendisinin aldığı net payın düşürülmesi sonucunda hesaplanır ve elde edilen bu miktar çalışanın gelir vergisi dilimini hesaplamak amacıyla kullanılır.

Çalışanın aldığı gelirden kesilecek gelir vergisi miktarını belirlemek amacıyla, işveren tarafından hesaplanarak belirlenen bu tutar devlete ödenmesi zorunlu olan vergiler arasındadır.

Ücretsiz E-Kitaplarımızı İncelediniz mi?

Kümülatif Vergi Matrahı Nasıl Hesaplanır?

Kümülatif vergi matrahının hesaplanması için, çalışanın brüt ücretinden genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortası işçi katılım payı düşülür. Geri kalan meblağ baz alınarak hesaplanma yapılmaya başlanır.

Genel sağlık sigortası oranı ve işsizlik sigortası işçi katılım payı, her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan genelgelere bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Bu sebeple bu payların takibinin doğru bir şekilde yapılması büyük önem taşır.

Kümülatif gelir vergisi matrahı, aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanabilir:

Çalışan Brüt Maaşı – (Genel Sağlık Sigortası + İşsizlik Sigortası İşçi Katılım Payı)

Bu işlem sonucunda ortaya çıkan aylık gerli vergisi matrahı, çalışanın sonraki aylarda yaptığı çalışmalara dayanarak devrederek ilerler ve vergi döneminin sonunda kümülatif gelir vergisi olarak belirlenerek vergilendirilir.

İlgili araç: KDV Hesaplama

Kümülatif Vergi Matrahı Nasıl ve Nereden Alınır?

Kurumların ödemekle zorunlu olduğu ve takip etmesi gereken kümülatif vergi matrağı, her yıl devlet tarafından belirlenen ve değişebilen asgari ücrete bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

Bu vergi türünün, aynı zamanda çalışan bazından düzenlenmesi, takip edilmesi ve ödenmesi gereken bu vergi matrahı, şirketlerin kullandıkları muhasebe programları sayesinde kolaylıkla takip edilebilir. Böylece vergilendirme süreci daha rahat bir şekilde takip edilip, sürdürülebilir.

Dijital dönüşümün hızlandığı bu dönemde, şirketlerin kümülatif vergi matrağı ile ilgili verileri e-devlet platformu üzerinden sunulan e-vergi levhası sorgulama bölümünden alabilmektedir.

Bunun yanında, şirketlerin yeni işe başlayacak personelleri ile ilgili geçmiş gelir vergisi dökümlerine ulaşmaları da mümkündür. Çalışanların gelir matrahlarını incelemek ve vergi borcu olup olmadığını sorgulamak amacıyla kullanılabilecek bu belgeler, eski iş yerlerinden temin edilebileceği gibi kişilerin e-devlet hesapları üzerinden de alınabilmektedir.

Kümülatif vergi matrahı, ocak ayından başlayarak, aralık ayına kadar devredecek şekilde hesaplanır. Yani bu vergilendirme dönemi içerisinde çalışanın iş değiştirmesi durumunda, önceki işinde toplanan kümülatif gelir vergisini taşımak mümkün değildir. Böyle durumlarda, işletme şahısın önceki vergi dilimini inceleyerek, çalışan için yeni giriş yapmakla sorumludur.

İlgili içerik: E-Ticaret ile Satış Yapanların Ödemesi Gereken Vergiler

2024 Kümülatif Vergi Matrahı Değişiklikleri

2024 yılında yapılan düzenlemeler ve takip eden asgari ücret artışı kapsamında, kümülatif vergi matrahı hesaplama konusunda bazı değişiklikler yapılmıştır.

Çalışana verilen maaşın asgari ücreti geçmesi durumunda, aylık toplam kazançtan asgari ücret düşülmekte ve kümülatif gelir vergisi matrahı asgari ücretin üzerinde kalan miktar baz alınarak hesaplanmaktadır.

Gelir vergisi dilimleri, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından her yıl yeniden düzenlenmektedir. Aylık gelir vergisi, kümülatif gelir vergisi matrahı tutarına ve belirlenen aralıklara göre yayınlanan oranlar üzerinden hesaplanır. Bu oranlar %15 ve %40 arasında değişiklik gösterebilirler.

İlgili içerik: E-Fatura Nedir?

vergi matrahı nasıl ve nereden alınır

Ücretsiz E-Kitaplarımızı İncelediniz mi?

Kümülatif Vergi Matrahı ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kümülatif gelir vergisi matrahı ile ilgili sıkça sorulan bazı soruları bu başlık altında topladık. Sizlerde bu bölüme bakarak, bu konu hakkında sık sorulan soruların cevaplarını öğrenebilirsiniz.

Asgari Ücret Kümülatif Vergi Matrahı Ne Kadar?

Asgari ücret alan bir işçinin, işverene maliyeti toplam 13.414,50 TL olmaktadır. Bu miktar, SGK primlerini, işveren işsizlik sigorta primini, ve asgari ücret üzerinde işçinin sorumluluklarını içermektedir.

Kümülatif Vergi Matrahı Taşınabilir mi?

Eğer işçi, aynı işverene ait farklı bir işyerine geçiş sağlıyorsa kümülatif vergi matrahının taşınması mümkündür. Örnek vermek gerekirse, bir çalışan, aynı işverene ait başka bir şubeye veya işyerine geçiyorsa, o zaman kümülatif vergi matrahını taşımak mümkündür. Ancak farklı bir işverene ait bir şirkete geçmesi durumunda kümülatif gelir vergisi matrahı taşınamaz.

Kümülatif Vergi Matrahı Neden İstenir?

Eğer bir işçi, bir yıl içerisinde farklı şirketlerde çalıştıysa, son çalıştığı iş yerinden kümülatif vergi matrahını alıp, yeni çalıştığı yere vermesi gerekmektedir. Bu vergi ocak ayından başlanarak yıl sonuna kadar hesaplandığı için bu belgenin verilmesi gerekmektedir.

İlginizi Çekebilecek İçerikler:

CTA Image
image
author

Boran Özgül

İçerik Pazarlama Uzmanı

Benzer Yazılar

İnternetten Kuruyemiş Satmak: Bilmeniz Gerekenler (2025)

Kuruyemiş sektörü, 2025 itibarıyla e-ticaretin sunduğu fırsatlarla hızla dijitalleşiyor. Artan internet kullanımı, değişen tüketici alışkanlıkları ve gelişen gıda lojistiği sayesinde online kuruyemiş satışı, girişimciler için her zamankinden daha kazançlı hale gelmiş durumda. Üstelik bu model, düşük maliyetle geniş kitlelere ulaşma imkânı sunarak önemli bir rekabet avantajı sağlıyor. Siz de internetten kuruyemiş satmayı planlıyorsanız, sürece sağlam […]

E-Ticaret
OtherBlogFeatured

Hızlı Ticaret (Q-Commerce) Nasıl Yapılır? Avantajları Nelerdir?

Geleneksel e-ticaret modelleri, tüketicilerin anlık ihtiyaçlarına hızlı ve etkili bir şekilde yanıt vermekte yetersiz kalabilmektedir. Özellikle büyük şehirlerde yaşayan ve zaman yönetimi konusunda zorluk yaşayan bireyler için, siparişlerin birkaç gün içinde teslim edilmesi artık yeterli görülmemektedir. Bu beklenti değişimi, işletmeleri daha çevik ve müşteri odaklı çözümler üretmeye yöneltmiştir. Hızlı ticaret (Q-Commerce), bu noktada öne çıkan […]

E-Ticaret
OtherBlogFeatured

İnternetten Hediyelik Eşya Satmak için En İyi Stratejiler Nelerdir?

Kültürel çeşitliliğe duyulan ilginin artması ve kişiselleştirilmiş ürünlere yönelimle birlikte, hediyelik eşya pazarı e-ticaret kanallarında hızla büyümektedir. Özellikle seyahat eden bireylerin zaman veya taşıma sınırlamaları nedeniyle fiziksel mağazalardan alışveriş yapamaması, bu ürün kategorisinin dijital ortama taşınmasını hızlandırmaktadır. Hediyelik eşyalar artık yalnızca turistik noktalarda değil, çevrim içi mağazalar aracılığıyla da geniş kitlelere ulaşabilmektedir. El yapımı objelerden […]

E-Ticaret
OtherBlogFeatured

İnternetten Saat Satmak için En İyi Yöntemler Nelerdir?

“Saatin kendisi mekân, yürüyüşü zaman, ayarı insandır… Bu da gösterir ki zaman ve mekân, insanla mevcuttur.” sözleriyle Ahmet Hamdi Tanpınar, sadece bir aracıdan değil, hayatla kurduğumuz bağdan söz eder. Zaman kavramı, hayatımızın merkezinde yer alır. Onu ölçmemizi sağlayan saatler ise sadece işlevsel değil, aynı zamanda stilin bir parçasıdır. Kadın-erkek fark etmeksizin milyonlarca insan, hem günlük […]

E-Ticaret
OtherBlogFeatured

İnternetten Hırdavat ve Yapı Market Ürünleri Satmak: Adım Adım Kılavuz

Hırdavat ve yapı market ürünleri gibi teknik ve fonksiyonel kategorilerin çevrimiçi satışında, lojistikten ürün tanıtımına kadar birçok zorlukla karşılaşılmaktadır. Yanlış ürün açıklamaları, düşük çözünürlüklü görseller ve yetersiz filtreleme sistemleri; müşteri memnuniyetini olumsuz etkileyerek iade oranlarını artırmakta ve işletmenin kârlılığını düşürmektedir. Aynı zamanda, profesyonel kullanıcılarla bireysel alıcılar arasında farklı beklentiler doğmaktadır. Bu içeriğimizde, internetten hırdavat ve […]

E-Ticaret
OtherBlogFeatured

Ücretsiz E-Kitaplarımızı İncelediniz mi?

ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
ebook
Hemen İndirdownload
prev
next

Bültenimize Abone Olun!